美国上市公司会计监督委员会（PCAOB）11月30日发布公告，宣布了三项和解纪律处分令，对三家中国公司和四名个人违反美国证券法和 PCAOB 规则与准则的行为进行了处罚，罚款总计超过790万美元。
处罚内容如下：
- 对普华永道全球网络内的两家注册会计师事务所-总部位于上海的普华永道中天会计师事务所（“PWC China”）和总部位于香港的普华永道会计师事务所（“PWC Hong Kong”）发出了两份纪律处分令，对其违反诚信和人员管理相关的 PCAOB 质量控制标准的行为处以总计 700 万美元的罚款；
- 山东浩信会计师事务所有限公司（“浩信”）及其四名相关人员因违规行为被处以立即限制执业（包括禁止接受新的 PCAOB 审计客户）、独立监督以改善执业和确保合规、94 万美元罚款和禁入的纪律处分令。浩信及其四名相关人员的违规行为包括出具虚假审计报告、未能保持与发行人客户的独立性，以及不恰当地将另一家会计师事务所的工作当作自己的工作。
据悉，普华永道中国和普华永道香港因违反PCAOB有关诚信和人员管理质量控制标准而受到PCAOB的处罚。两家公司均未能发现或阻止在强制性内部培训课程的测试中出现大量不适当的答案共享。从 2018 年到 2020 年，普华永道香港的 1000 多名人员和普华永道中国的数百名人员参与了不当的答案共享。通过两个未经授权的软件应用程序，提供或接收与事务所美国审计课程相关的强制性内部培训课程在线测试有关的答案，绝大多数涉及答案共享的专业人员都为事务所的鉴证业务工作。
在两家公司均未承认或否认有关不当答案共享的命令中的调查结果的情况下，普华永道香港受到谴责并同意支付400万美元的民事罚款，普华永道中国受到谴责并同意支付300万美元的民事罚款。这两家事务所都被要求审查和改进其质量控制政策和程序，以合理保证其人员在内部培训方面的诚信行为，并在150天内向PCAOB报告其合规情况。
对于这一事件，普华永道两家分公司表示，他们在了解到这些问题后展开了内部调查，并采取了相应的应对措施。他们已经阻止员工继续使用上述软件，并指示员工重新学习相关课程。他们也表示“非常遗憾的是，一些雇员不恰当地分享和使用了旨在协助内部培训和评估的技术”。
除了普华永道之外，PCAOB还对山东浩信会计师事务所及其四名审计师进行了罚款。理由是这些机构和人员伪造了审计报告，未能保持对客户的独立性，以及不正当地采用了另一家会计师事务所的工作成果。PCAOB表示，这些行为严重违反了会计和审计行业的规范和标准，对投资者的利益造成了潜在的损害。
美国上市公司会计监管委员会（PCAOB）是美国国会设立的一家非营利机构，负责监督上市公司的审计工作，以保护投资者，并在编制信息丰富、准确和独立的审计报告时促进公众利益。 PCAOB还监督在证券交易委员会注册的经纪人和交易商的审计，包括根据联邦证券法提交的合规报告。
“董事会对普华永道这两家关联公司和浩鑫的突破性制裁表明了PCAOB检查和执法计划的全球影响力及其根除不当行为的承诺，无论发生在哪里，”Robert E. Rice，PCAOB执法和调查总监。“这些事项应向所有注册公司及其相关人员发出信息，无论其位于何处，PCAOB将继续严格对待执法事项，并将采取一切制裁措施，以阻止不当行为并提高审计质量。”
总之而言，PCAOB对中国公司的执行令和罚款再次凸显了会计行业监管机构对于合规性的重视。对于跨国公司和会计师事务所，他们需要在未来加强内部管理和合规性建设，确保员工在进行审计业务时遵守行业规范，并采取措施防止任何形式的舞弊或不当行为，这将有助于维护投资者和其他利益相关者的利益，并促进整个行业的健康发展。